随着建筑公司业主们的想法转向新的一年，我们不应该忘记，最近通过的《2010年小企业就业法案》(Small Business Jobs Act of 2010, SBJA)可能会给合格的企业带来令人印象深刻的成本节约。
SBJA于9月颁布，实质上提供了各种税收改革——其中大多数有利于公司所有者——以及300亿美元的社区银行贷款给小企业。由于德州大多数建筑公司都符合小企业的条件，这项法律具有很大的吸引力。不确定自己地位的公司可以到小企业管理局(Small Business Administration, SBA)的网站上看看自己是否符合资格。
美国参议院表示，该法案旨在弥补自2008年以来小企业贷款下降17.8%的情况。此外，据参议院官员称，SBJA有潜力创造至少50万个新就业岗位。
为了抵消这些税收优惠的成本，新法律建立了几个新的收入来源，包括从2015年开始，对未申报信息的罚款更高，对大型企业的估计税收罚款更高。
在该法案的贷款计划方面，小企业管理局将提供管理机制。自成立以来，SBA为小企业贷款提供了75%的担保。这意味着，如果小企业主拖欠小企业管理局的贷款，放贷银行最多只会损失贷款总额的25%，而小企业管理局会支付剩余的75%。然而，根据新法律，SBA将为贷款提供90%的担保。这将进一步鼓励当地银行向企业放贷，即使是那些可能陷入困境的企业。
对许多承包商来说，SBJA制定的新税收规则与贷款担保同等重要。其中一些变化可以追溯至今年1月1日，这可能要求纳税人计算第四季度或下个季度的估计应交税款。它还可能要求修改纳税人在2010财年结束时的纳税申报表。
SBJA提供了一个关于折旧、业务和报告变更的大杂烩，承包商应该与税务顾问一起审查这些变更。以下是一些主要的变化:
莱特
第179节:
根据现行法律，从2007年到2010年的纳税年度，第179款的费用限额为25万美元，最高费用金额将根据第179款交付使用的房产的费用超过80万美元的金额而减少。但是，根据新法案，从2010年和2011年开始课税的人，第179款的费用最高限额将增加到50万美元，初期金额将增加到200万美元。当符合支出资格的财产超过250万美元时，第179款扣除将完全取消。
第一年折旧延期:
SBJA对2010年12月31日之前投入服务的资产延长一年50%的第一年折旧奖金。因此，在2008年1月1日至2010年12月31日期间投入使用的符合条件的房产将有资格获得奖金折旧。如果在2010年12月31日前签订合同，在2011年投入使用的长寿命房产和交通类房产将符合条件。
竣工百分比:为确定竣工百分比，符合条件的物业成本不包括2010年7年期及以下资产的奖金折旧。用于计算完成百分比成本的折旧费用必须计算，不包括对今年投入使用的新资产的奖金折旧18luck.cub。这将需要每年单独计算折旧，直到财产完全折旧。
租金收入报告:
对于12月31日后支付的款项，来自不动产的租金收入必须在报税表上提交给国税局(IRS)，并向那些在一年内支付了600美元或更多租金物业费用的服务提供商。
更高的启动费用扣除:
从2010年开始的纳税年度，第195节规定的启动费用扣除将从$5,000增加到$10,000，逐步取消的门槛将从$50,000增加到$60,000。超过的金额在15年内摊销。
S公司规则:
在C公司转变为S公司后，如果它在指定的时间内出售或以其他方式处置增值的财产，它可能要承担“内置收益”税。从2009年和2010年开始，一般的10年的课税年度处置确认期缩短为7年。新法律将这一期限进一步缩短至从2011年开始的纳税年度处置的5年。
排除获得:
目前，在2009年2月17日之前收购的合格小型企业股票(QSBS)，持有5年，有资格获得50%的不包括出售股票的收益。在2009年2月17日至SBJA颁布之日之间收购的QSBS股票，持有5年，有资格从出售股票中获得75%的排除收益。如果选举排除了根据这些条款获得的收益，应纳税的收益金额将按28%征税。不包括的收益的一个百分比是一个替代的最低税收优惠;可包括在可选最低应税收入中的收益部分在可选最低税下以28%的最高税率征税。
SBJA规定100%排除出售QSBS股票的收益:a)在SBJA通过之日之后和2010年1月1日前获得的，b)至少持有5年。100%的免税是对常规税和替代最低税。
这些只是SBJA创建的一些关键更改。其他的变化允许将分配转入Roth账户，并延长小企业未使用的一般商业信贷的结转。贯穿法律的是各种可能有利于建筑公司所有者的税收变化。
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